Il TFR (Trattamento di Fine Rapporto) è il 6,91% della RAL all’anno (che è indicativamente una mensilità lorda all’anno) che il datore di lavoro deve accantonare (se l’azienda ha meno di 50 dipendenti lo può tenere in azienda, altrimenti lo deve versare in un conto separato all’INPS). Il dipendente può invece decidere che questa cifra il datore di lavoro la versi in un fondo pensione. Attenzione che il lavoratore può decidere solo che il TFR maturando (quindi da quella data in poi) vada in un fondo pensione, mentre quello fino a quella data rimarrà comunque in azienda. Una volta destinato ad un fondo pensione invece è più difficile tornare indietro e riportarlo in azienda. Nel fondo pensione i soldi vengono investiti in un fondo di investimento con un grado di rischio che dipende dalla scelta del lavoratore. Differenze tra TFR in azienda o in un fondo pensione:
| Azienda | Fondo pensione | |
|---|---|---|
| Liquidazione | Appena lasci il lavoro | Se rimani senza lavoro |
| Rivalutazione del capitale | tassato al 17% | In base alla linea di investimento scelta |
| Anticipazione | Passati 8 anni e per acquisto o ristrutturazione prima casa o spese sanitarie ma sono ammessi accordi più favorevoli al dipendente | Da subito per spese sanitarie, dopo 8 anni per prima casa, dopo 8 anni il 30% per qualunque motivo |
| Tasse | Media degli scaglioni IRPEF degli ultimi 5 anni (minimo 23% massimo 43%) | Primi 15 anni 15% e poi -0,3% ogni anno fino a dopo 35 anni con il 9%. Questo al momento della pensione. |
Liquidazione
Se lascio il TFR in azienda appena si interrompe il rapporto lavorativo questo viene liquidato usando come tassazione il mio scaglione IRPEF (minimo 23% massimo 43%). Se il TFR invece è stato messo in un fondo pensione, quando lascio il lavoro posso chiedere di chiudere il fondo pensione con una tassazione al 23% (non quella 15%-9% in quanto quella si ha solo se arrivo alla pensione). Quindi comunque anche nel caso in cui mi servisse il capitale dopo aver lasciato il lavoro conviene avere i soldi in un fondo pensione invece che in azienda.